隨著全球經濟與科技發展，企業稅務管理正進入
數位轉型、強化合規與
國際稅改影響的全新時代。
2025年，企業在稅務管理上需注意以下
五大趨勢，以確保合規並優化財務規劃。
1電子發票與數位稅務申報全面普及
主要趨勢
- 各國政府正強制推動電子發票（E-invoice）與數位申報，台灣預計在2025年全面電子化稅務。
- 財政部將強化數位報稅系統、AI審查機制，降低人工申報錯誤與稽查風險。
- 企業需採用雲端財務管理系統，確保發票自動儲存、報稅即時對接國稅局。
企業應對策略
🔹
導入雲端財務軟體（如 QuickBooks、Xero、SAP）自動整合報稅與發票管理。
🔹 確保發票、費用單據電子化，以符合政府的即時審查要求。
🔹 小型企業應使用
政府免費電子發票服務，降低合規成本。
2AIampRPA自動化稅務管理興起
主要趨勢
- AI（人工智慧）與 RPA（機器人流程自動化）將取代人工計算，提高企業報稅效率與準確性。
- AI 風險評估能即時檢測企業的稅務風險，避免違規罰款。
- RPA 可自動生成稅務報表，減少企業在報稅過程中的人為錯誤與行政負擔。
企業應對策略
🔹 使用 AI 會計系統（如 Sage Intacct、Oracle NetSuite）提升稅務合規管理。
🔹 導入 RPA 稅務機器人，自動化財務報告生成與稅務計算。
🔹 訓練財務人員學習 AI 稅務工具，提高稅務風險應變能力。
3ESG稅務政策與碳排放稅影響
主要趨勢
- 2025 年起，各國將加強碳稅（Carbon Tax）與 ESG 相關稅務政策，影響製造業、科技業、貿易公司。
- 台灣已開始推動碳費（碳排放稅），企業若碳排放超標將面臨額外稅務負擔。
- ESG（環境、社會、治理）投資可獲得綠色稅務優惠，鼓勵企業轉型永續經營。
企業應對策略
🔹 企業應
計算並申報碳排放數據，提前規劃減碳計畫，降低碳稅影響。
🔹 投資 ESG 相關專案（如綠能設備、環保供應鏈），享受
政府節能減稅優惠。
🔹 設立 ESG 合規報告機制，降低企業的碳足跡罰款風險。
4國際稅務改革與BEPS20衝擊
主要趨勢
- 全球最低企業稅率 15%（BEPS 2.0 規範）將在 2025 年全面實施，影響跨國企業與外資公司。
- 各國稅務機關將加強企業跨境交易稽查，避免企業利用避稅天堂降低稅負。
- **數位服務稅（DST）**影響科技產業，如 Google、Meta、Apple，數位企業須重新調整稅務策略。
企業應對策略
🔹 了解 BEPS 2.0 對跨國企業的影響，確保全球稅務計畫符合新規定。
🔹 對於跨國交易的企業，應提升
轉讓訂價（Transfer Pricing）合規性，避免被政府查稅。
🔹 科技與數位企業需關注數位稅（DST）發展，調整國際營運與稅務規劃。
5台灣中小企業稅務優惠與數位轉型補助
主要趨勢
- 政府持續推動中小企業租稅優惠，例如研發抵減、數位轉型補助、營業稅減免等。
- 新創公司與小型企業可享前 3 年營所稅優惠，減輕創業初期負擔。
- 數位轉型企業可申請**「中小企業數位轉型補助計畫」**，獲得資金支持導入 AI、雲端財務管理工具。
企業應對策略
🔹 申請
研發投資抵減（R&D Tax Credit），降低企業所得稅。
🔹
新創企業應善用 3 年內的營所稅優惠，降低營運成本。
🔹 申請政府數位補助計畫，導入雲端稅務管理工具，提高企業競爭力。
什麼是稅務合規
稅務合規（Tax Compliance） 指的是企業或個人在報稅時，遵守政府的稅務法規、申報義務、付款期限，
確保合法繳納應繳稅款，避免因違規而遭受罰款或法律責任。
對企業來說，稅務合規不僅關乎
企業財務健全，更影響
公司信用、經營風險及國際貿易。
為什麼稅務合規很重要
1️⃣
避免罰款與法律風險：不合規報稅可能導致補稅、罰款，甚至觸犯稅務犯罪。
2️⃣
降低稽查風險：財政部每年進行企業查稅，未合規者容易成為稽查對象。
3️⃣
提升企業信譽：合規企業更容易獲得投資人、銀行的信任，提高融資機會。
4️⃣
享受合法節稅優惠：遵守法規能合法享有政府稅務優惠，減輕企業稅負。
5️⃣
支援跨國業務：企業若計畫拓展海外市場，稅務合規是進入國際市場的基本門檻。
企業常見的稅務合規要求
企業的稅務合規涵蓋多個面向，包括
所得稅、營業稅、員工薪資稅、發票管理、國際稅務等，以下是常見的合規要求：
📅
申報期限：每年 5 月- 企業應依法申報當年度的營業收入、費用與淨利，計算應繳所得稅。
- 稅率為 20%（應稅所得超過 12 萬元）。
- 若企業有虧損，可依規定申請「虧損扣抵」，未來年度可扣抵部分稅負。
2營業稅VATSalesTax
📅
申報期限：每 2 個月報繳一次（單數月 15 日）- 企業需正確計算銷項稅額（銷售收入）與進項稅額（成本支出），並依法繳交。
- 應繳營業稅 = 銷項稅額 – 進項稅額
- 企業應確保發票開立正確，符合政府要求，避免違規。
3員工薪資稅與勞健保扣繳
📅
申報期限：每月 10 日前繳納- 企業需依法扣繳員工的薪資所得稅、勞健保費用、勞退6%，並定期申報。
- 若企業未正確扣繳，將面臨罰款或補繳風險。
4發票管理EInvoicingCompliance
📅
申報期限：每月 10 日前- 企業應使用電子發票，確保符合政府規範，並定期申報發票開立情況。
- 不得開立虛假發票，否則可能涉及稅務詐欺。
5國際稅務合規BEPS20ampTransferPricing
📅
適用跨國企業、海外投資者- **BEPS 2.0（全球最低稅負制 15%）**將於 2025 年實施，影響跨國企業稅務規劃。
- 轉讓訂價（Transfer Pricing）：企業與海外母公司、關聯企業交易時，應依市場價格交易，避免因價格操控而被查稅。
- 申報 CRS & FATCA：企業若有海外帳戶、資金往來，需依規定向政府申報，以防範洗錢與逃稅。
如何確保企業稅務合規
1建立良好的財務管理與稅務紀錄
🔹
雲端財務系統：使用 QuickBooks、SAP、Xero 等財務軟體，自動記錄收入與支出。
🔹
保存完整發票、單據：所有與公司營運有關的費用，都應留存發票與憑證。
🔹
固定檢查稅務申報紀錄，確保所有稅務申報無遺漏。
2準時申報與繳稅
🔹 確保所有稅款在法定期限內申報，避免被加收滯納金或罰款。
🔹 使用
電子報稅系統，如財政部「
電子申報繳稅系統」，提高報稅效率。
3了解政府的稅務優惠政策
🔹
申請研發抵減（R&D Tax Credit），減輕企業所得稅負擔。
🔹
利用設備折舊攤提，減少當年度應稅所得。
🔹
符合 ESG 稅務優惠，如碳稅減免、綠能設備補助等。
4請會計師或記帳士專業協助
🔹 若企業稅務較為複雜，應聘請
會計師或記帳士進行專業規劃。
🔹 大型企業應設立
內部稅務合規團隊，負責監控企業的稅務風險。
還在為稅務煩惱交給專業的來
政府已建立「稅務問與答」的題庫，強烈建議在進行節稅策略前深入研究相關法令及規定。
如果因一時疏忽導致不必要的麻煩，除補繳更重的罰金外，
還有可能面臨刑事或行政上的懲罰，同時可能失去原本的稅務減免優惠。
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別擔心，就讓專業的來幫你，
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因此，在制定稅務策略時，尋求
兆里世的協助可提供專業的指導，降低風險，確保企業能夠合法合規地進行稅務規劃。
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