2023營業申報重點整理懶人包 - 兆里世商務中心

2023.12.26

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2023營業申報重點整理懶人包 - 兆里世商務中心

營業稅在法律上的全名為「加值型及非加值型營業稅」，他會直接關係到商品和服務的價格，對於商人而言，詳細的了解營業稅的概念和計算方式，不僅有助於維護企業財政健康，同時也是確保稅務合規的不可或缺一環。現在就讓我們深入探討，究竟「營業稅是什麼？」以及「營業稅怎麼算？」。

營業稅是什麼

營業稅其實就是我們平常說的「消費稅」，白話是消費者買東西時會付的稅，一種由政府從商品或服務的銷售中徵收的稅金。
很多老闆在剛開始創業對於營業稅的觀念都不是很清楚，多數認為少開發票就能少繳一點營業稅，雖然營業稅是由業者負責繳納，但實際負擔的其實是消費者，因為現在付費管道多元，政府不見得每一筆消費都能掌握，所以稅金價錢早已包含在商品價格內。這樣的方式確保各類商品和服務都能被適當地納入稅制。

營業稅怎麼算

營業稅可分為「加值型營業稅」、「非加值型營業稅」2種去計算：

加值型營業稅

👉指適用於一般稅額計算的業者，以銷售貨物或勞務所收取的稅額，扣除購入貨物或勞務所支付的稅額。

公式 → 銷項稅額－進項稅額＝應納（溢付）營業稅額若銷項稅額－進項稅額＞0，就是應納稅額；若銷項稅額－進項稅額＜0，則為溢付稅額。
舉例來說，業者開給消費者的發票銷售額為1000元，進貨廠商開給業者的發票金額是800元，該營業稅額應為 (1000－800) × 5%（依行業別不同而有不一樣的稅率）＝10，10元就是業者的應納稅額。

非加值型營業稅

👉指適用於特種稅額計算的業者。
公式 → 銷售額 × 稅率＝應納營業稅額延伸閱讀：非加值型營業稅者(參考第四章第二節)

若想更快速算出稅額，也可以利用營業稅計算器，那就是至財政部營業稅試算就能馬上計算了！

各行各業有不同的稅額:

(擷取自: 通人會計事務所)

營業稅多久繳一次

根據加值型及非加值型營業稅法的規定，你得每兩個月報一次稅。

每到奇數月份（1、3、5、7、9、11月）的1號到15號，你就要快快樂樂地把上一期的應繳稅額交給稅捐機關。現在也可線上申報，只要上財政部的電子申報繳稅服務網，就能輕鬆報稅。
繳納日期通常是15號，如遇到假日會順延至第一個上班日，但要是你過了期限，那可就有點麻煩了。

每超過2天，就得付罰款，而罰款金額是應納稅額的1%。最慘的是，罰款最多可以把你的應納稅額搞到15%。
所以，老闆們請記得，按時繳納營業稅可是大事，不然那罰款可是一點都不馬虎❌還是趁著電子申報繳稅服務網的方便，別讓自己頭痛，快快處理好每期的營業稅吧!

進項稅額和銷項稅額

營業稅的管理是每位營業人都需要深入了解的重要課題。其中 "進項稅額"和"銷項稅額" 這兩個名詞扮演著極為重要的角色。現在就讓我們一同探究，這兩個詞分別是什麼意思? 以及他們又該如何計算?

進項稅額：
就是商家向供應商買東西時，付的那個帳單上面含著的營業稅。以簡單點的方式來說，就是你花錢買東西時，對方幫你收的稅款。算進項稅額時，就是對方銷售額乘上相應的稅率。
銷項稅額：
而銷項稅額則相反，是你當老闆賣東西，向客人收的營業稅。這就是你在賺錢時，代政府收的那份營業稅。算銷項稅額時，就是你的銷售額乘上相應的稅率。

銷項稅額&進項稅額 計算方式:

類別	公式	含意
進項稅額	進項稅額 = 對方銷售額 × 5%稅率	營業人購買貨物或勞務時支付的營業稅額。
銷項稅額	銷項稅額 = 我方銷售額 × 5%稅率	營業人銷售貨物或勞務時收取的營業稅額。

小提醒：
在定價時，千萬別忘了把這5%的營業稅額算進去。不然可能會讓你的生意變成虧本的生意。
要是你硬要叫客人另外付營業稅，除了可能影響公司形象，還可能被罰，最低1500元，最高可能是1萬5千元呢！
總之，了解它們的運作方式，對於營業人來說可是相當重要的一課。善用這些概念，就能在稅務遊戲中保持穩健，順利經營生意！

結語

營業稅、所得稅，是商界頗為頭痛的兩大稅種，在實際操作上，營業稅雖然由企業代為繳納，但確切來說，最終還是由消費者負擔。這種觀念對企業在商品或服務定價時至關重要，因為若能在定價階段就考慮到營業稅的實際影響，就能有效避免當真正要繳納營業稅時，企業主誤以為負擔全由自己承擔，進而可能陷入少開發票或尋求其他不當方式逃漏營業稅的誤解。
為了協助企業更輕鬆應對複雜的營業稅申報程序，建議可以外包給專業的會計事務所。這邊推薦兆里世商務中心，專業團隊提供包括記帳服務、簽證服務、營業稅及所得稅申報等多項服務。不僅如此，根據客戶的需求，我們還提供高品質的稅務諮詢服務，確保您能夠在稅務領域得到最優質的協助。
考慮到營業稅可能帶來的繁瑣程序，選擇兆里世代辦不僅有助於節省時間成本，更能確保您的財務事務得到專業、周到的處理。如果您想要了解更多有關我們服務的資訊，請隨時聯繫我們，我們將樂意為您提供進一步的協助。